El pleno de la Cámara de Diputados aprobó reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2027 con el objetivo de simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, fortalecer la recaudación, cerrar espacios a la evasión de impuestos y combatir a las empresas factureras.
Con 349 votos a favor y 118 en contra, los legisladores avalaron diversos cambios en materia de ISR, entre los que destacan la ampliación del Régimen Simplificado de Confianza (Resico) para personas físicas, uno de los esquemas fiscales dirigidos a pequeños contribuyentes y profesionistas.
Con la modificación avalada por los legisladores, el límite de ingresos anuales para permanecer en este régimen aumentará de 3.5 millones a 5.0 millones de pesos, mientras que la tasa máxima se mantendrá en 2.5 por ciento.
En el caso del sector primario, el monto exento crecerá en un millón de pesos anuales, lo que ampliará el beneficio para productores agropecuarios.
Empresas tendrán mayor margen para permanecer en Resico
La reforma también modifica las condiciones aplicables a las personas morales.
El umbral de ingresos para tributar bajo el Resico pasará de 35 millones a 50 millones de pesos anuales. Además, las empresas podrán optar por continuar dentro de este esquema o tributar bajo el régimen general.
La medida busca otorgar mayor flexibilidad a los contribuyentes, manteniendo al mismo tiempo mecanismos de control y supervisión fiscal.
Amplían deducciones para impulsar inversión productiva
Los diputados también aprobaron ampliar los porcentajes de deducción para determinadas inversiones, con el fin de incentivar la adquisición de activos productivos.
A la par, la iniciativa incorpora incentivos específicos para empresas instaladas en los Polos de Desarrollo, las cuales podrán aplicar una deducción inmediata del 100% en activos fijos nuevos, con el propósito de fortalecer la inversión productiva.
Endurecen medidas contra evasión y elusión fiscal
La reforma fortalece la supervisión sobre grandes corporativos con ingresos superiores a 50 millones de pesos, al limitar sus deducciones a 96.67% de sus ingresos.
Además, reduce la deducción permitida de intereses netos de 30% a 20%, una medida orientada a evitar mecanismos que trasladen artificialmente utilidades o generen deducciones sin el pago correspondiente de impuestos.
Con estos cambios, los legisladores buscan reforzar el control fiscal y combatir prácticas asociadas con la evasión y las denominadas empresas factureras.
Incluye incentivos vinculados al Plan México
La reforma contempla excepciones al límite de deducciones y a las restricciones relacionadas con pérdidas fiscales para algunos contribuyentes, entre ellos quienes tributan en el régimen de coordinados, integrantes del sector primario y determinadas empresas de nueva creación.
Asimismo, incorpora disposiciones alineadas con el Plan México, orientadas a promover la inversión, el nearshoring y la innovación mediante estímulos fiscales específicos.
El presidente de la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados, Raúl Bolaños-Cacho Cué, declaró un receso y citó a los legisladores para reanudar la sesión plenaria mañana miércoles 14 de octubre a las 9:00 horas y continuar con la discusión en lo particular de la reforma a la Ley del ISR para 2027.
