El pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general, con 322 votos a favor y 115 en contra, reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que buscan poner limites para las deducciones fiscales de las personas físicas y morales para reforzar el combate contra las llamadas factureras.
La reforma forma parte del paquete económico para 2027 y busca limitar las estrategias que permiten a determinadas empresas reducir el ISR a su cargo mediante deducciones y pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
La discusión
En un debate álgido, la oposición calificó el dictamen derivado de una iniciativa de la presidenta Claudia Sheinbaum de un verdadero terrorismo fiscal, y en respuesta, legisladores del oficialismo defendieron las modificaciones para actuar frente a prácticas que erosionan la recaudación.
El dictamen aprobado en la noche de este martes, con un receso para continuar este miércoles para la discusión en lo particular de las 29 reservas, fue turnado al Senado para sus efectos constitucionales.
En la discusión en lo particular, el priista Yerico Abramo Masso pidió al gobierno reconsiderar la reducción de la deducibilidad fiscal para los grandes contribuyentes, al advertir que la medida podría desincentivar la inversión privada, la expansión empresarial y la generación de empleos en México.
Expresó su desacuerdo con la limitación de las deducciones de los grandes contribuyentes, que, de acuerdo con su exposición, pasarían de un esquema del 100% a uno de 96.7%.
El diputado del Partido Revolucioonario Institucional (PRI) advirtió que esta modificación podría incrementar la carga fiscal de las empresas, incluso cuando realicen inversiones en maquinaria, inmuebles y otros activos destinados a ampliar su capacidad productiva.
No obstante, el legislador reconoció las modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), particularmente la ampliación del límite de ingresos de tres a cinco millones de pesos, así como el incremento de la base de 35 a 50 millones de pesos, al considerar que estos cambios pueden facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de pequeños contribuyentes.
El PRI ve fiscalización punitiva
Para el también, priista Emilio Suárez Licona, el dictamen establece la implementación de controles más estrictos, topes restrictivos y la limitación de deducibilidad de gastos operativos y costos indispensables para las empresas.
Advirtió que las reformas establecen una fiscalización punitiva, cargas administrativas excesivas y la pérdida automática de derechos o estímulos ante cualquier imprevisto operativo, todo con el propósito de recaudar más.
Cierra espacios al abuso: Morena
Por el contrario, el diputado de Morena, José Narro Céspedes, defendió el dictamen porque fortalece la recaudación, cierra espacios al abuso y, al mismo tiempo, dar facilidades a quienes producen, invierten y generan empleo.
Anotó que el dictamen contiene medidas concretas para avanzar: establece controles sobre las deducciones y las pérdidas fiscales de determinadas empresas con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos.
En ese contexto, resaltó que, en un estudio, la Universidad Autónoma de Chapingo estimó alrededor de 131 mil millones de pesos de posible evasión entre personas morales de los sectores analizados, únicamente durante el periodo de 2018 a 2023.
“Es una estimación de posible evasión con un alcance específico, pero muestra la necesidad de actuar frente a prácticas que erosionan la recaudación”, agregó.
Para la legisladora del PAN, Blanca Leticia Gutiérrez Garza, no se trata de una reforma para impulsar el crecimiento, sino un paquete recaudatorio que busca cobrar más sin resolver los problemas de fondo de las finanzas públicas.
“El oficialismo dice que no hay nuevos impuestos. Falso. Cuando le quitas al contribuyente el derecho a deducir gastos legítimos, le aumentas los impuestos por la puerta trasera”, expresó.
Aclaró que están a favor de combatir las factureras, que se investiguen y se castiguen a las empresas que simulan operaciones, pero pidió no confundir el combate al evasor con castigar al que sí cumple.
“Este dictamen limita deducciones legítimas, incluso cuando los gastos son reales, comprobables y permitidos por la ley. La consecuencia: más ISR, menos liquidez y menos recursos para pagar nóminas y proveedores”, enfatizó.
¿Qué propone la reforma al ISR?
- Incrementa el límite de ingresos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de 3.5 millones a cinco millones de pesos en personas físicas; y de 35 millones a 50 millones de pesos en personas morales.
- Aumenta de 900 mil pesos a un millón de pesos el ingreso anual libre para exentar de pago de ISR para personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras.
La reforma a la Ley del ISR busca establecer un límite a las deducciones autorizadas del 96.67% sobre los ingresos cuando las deducciones superen este porcentaje, pero cuando sean menor a este porcentaje, se propone limitar las deducciones hasta en un 99% del total de deducciones autorizadas.
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